Schenkung- und Erbschaftsteuer

Ein wichtiges Mittel der steueroptimierten Vermögensübertragung ist das Ausnutzen der Steuerfreibeträge, die nach Ablauf von 10 Jahren nach dem jeweiligen Erwerb erneut aktiviert werden können.

Auch Versorgungsfreibeträge für Ehegatten und Kinder bis zum 27. Lebensjahr können beim Erwerb von Todes wegen eine Rolle spielen; eine Steuerbefreiung kommt ferner für Hausrat und ähnliche Gegenstände in Betracht. Daneben kann für Bestattungskosten ein Pauschalbetrag von EUR 10.300,00 ohne Vorlage von Nachweisen angesetzt werden. Sind höhere Bestattungskosten entstanden, müssen diese dem Finanzamt konkret nachgewiesen werden.

Das Familienheim erwerben Ehegatten und Kinder bzw. Kinder vorverstorbener Kinder (diese bis 200 qm Wohnfläche) von Todes wegen steuerfrei, wenn sie es danach für die Dauer von zehn Jahren selbst nutzen. Ziehen diese Personen vor dem Fristablauf aus dem Familienheim aus, fällt die Erbschaftsteuer rückwirkend für den Erwerb von Todes wegen an. Bei der lebzeitigen Schenkung eines Ehegattens an den anderen besteht dagegen keine Behaltenspflicht. Diese unentgeltliche Vermögensübertragung unterliegt nicht der Schenkungsteuer.

Anhand der folgenden drei Übersichten wird die Schenkung- und Erbschaftsteuer mit den jeweiligen Freibeträgen dargestellt, sodass die zu entrichtende Erbschaftsteuer bei Kenntnis der Aktiva und Passiva des Nachlasses überschlägig berechnet werden kann.